UNIVERSITAS PUTERA BATAM
2014
TUGAS MANDIRI
SIKLUS AKUTANSI
Mata Kuliah: Pengantar Akutansi
|
|||||
|
Nama Mahasiswa : Efta Candra
NPM : 140910261
Kode Kelas : 141-AC001-M10
Nama
Dosen : Mesri Silalahi, S.Kom., M.SI.
KATA PENGANTAR
|
|||||
Segala puji dan syukur sudah sepantasnya kita panjatkan
kepada Allah SWT, yang hingga saat ini masih berkenan memberikan
kepercayaan-Nya kepada kita semua untuk menikmati segala karunia-Nya, Dan saya
ucap kan juga beribu terimakasih kepada ibu Mesri Silalahi, S.Kom., M.SI. yang telah memberikan pengajaran mata
kuliah Akutansi sehingga saya dapat menyelesaikan dan menyusun makalah saya ini tentang Siklus
akutansi.
Adapun makalah ini disusun untuk memenuhi tugas mandiri mata kuliah Pengantar Akuntansi. Semoga dengan penyusunan makalah ini dapat menambah pengetahuan dan pemahaman diri saya tentang siklus Akutansi. Demi kesempurnaannya, penyusun selalu mengharapkan adanya saran dan masukan dari berbagai pihak.
Harapan saya semoga makalah ini dapat memberikan manfaat khususnya bagi penyusun sendiri dan umumnya bagi para pembaca yang budiman.
Batam, 10
Januari 2015
(Efta Candra)
DAFTAR
ISI
1.Kata Pengantar……………………………………………………………i
2.Daftar isi…………………………………………………………………..ii
3.Pembahasan……………………………………………………………….1
3.1
Analisa transaksi keuangan……………………………………..2
3.2
Jurnal Transaksi……………………………………………………3
3.3
Buku Besar………………………………………………………4
3.4
Neraca Saldo……………………………………………………..5
3.5
Ilustrasi Penyesuaian……………………………………………..6
3.6
Informasi Penyesuaian……………………………………………7
3.7
Jurnal Penyesuaian……………………………………………….8
3.8 Posting ke buku
besar Penyesuaian………………………………9
3.9 Neraca Saldo
setelah Penyesuaian……………………………….10
3.10 Laporan Rugi-Laba…………………………………………….11
3.11 Laporan Perubahan
Ekuitas……………………………………..12
3.12
Neraca…………………………………………………………...13
3.13 Jurnal
Penutup…………………………………………………..14
3.14 Neraca Saldo
Setelah Penutupan………………………………..15
4. Penutup
4.1
Kesimpulan……………………………………………………….16
4.2
Saran………………………………………………………………17
Analisis Transakasi Keuangan
Pada tanggal 1 Desember 2014 Tuan Efta membuka
sebuah usaha dagang yang di beri nama Restoran Sriwijaya. Untuk memulai nya ia
menarik dari rekening pribadi nya sebesar Rp. 40.000.000,- diantara nya Rp. 20.000.000,- juta untuk Beli
Ruko dan Rp. 20.000.000,- Untuk Kas.
Pada tanggal 5 Desember 2014, Di beli peralatan
masak, meja, kursi, dengan biaya sebesar Rp. 6.000.000,- di beli dengan Tunai.
Pada tanggal 9 Desember 2014, Dikeluarkan lagi Kas
sebesar Rp. 4.000.000,- Untuk Membeli Bahan Habis Pakai berupa Minyak Goreng,
Gas , Bebek, Ayam Dan bumbu-bumbu masak, di beli dengan Tunai.
Pada tanggal 13 Desember 2014, Restoran Sriwijaya
laris manis sehingga di total kan dari hasil penjualan mencapai Rp.
10.000.000,-
Pada tanggal 15 Desember 2014, di keluarkan Kas
sebesar Rp. 500.000,- Untuk membuat sepanduk agar Restoran terlihat lebih oke
dan memikat para pelanggan. Pembuatan ini di bayar dengan tunai.
Tanggal 17 Desember 2014, karena Stok Bahan-bahan
untuk memasak sudah menipis maka di keluarakan Kas sebesar Rp. 3.500.000,-
untuk memebeli bahan-bahan habis pakai dengan tunai.
Tanggal 21 Desember 2014 Karena tanggal tua Restoran
mendapat kan hasil penjualan menurun yaitu sebesar Rp. 8.000.000,-
Tanggal 25 Desember 2014 Dikeluarkan Kas Sebesar Rp.
1.500.000,- Untuk membayar biaya Air Dan Listrik. Di bayar dengan tunai.
Tanggal 28 Desember 2014, Dikeluarkan Lagi Kas
sebesar Rp. 1.200.000 Untuk membayar gaji koki, serta membayar Gaji Witres dan
Stewort Masing-masing Rp. 800.000. Jadi Biaya gaji kariawan total Rp.
2.800.000,-
Tanggal 30 Desember 2014 Dikeluaraka Kas sebesar Rp.
1.000.000,- untuk Biaya Service Mobil Pribadi Tuan Efta.
ANALISA TRANSAKSI KEUANGAN
|
|||||||
Aset
|
=
|
Kewajiban
|
=
|
Ekuitas
|
|||
Kas
|
BHP
|
=
|
Utang
Usaha
|
Utang Bank
|
Modal Efta
|
||
Setoran
Modal
|
Rp.
20.000.000,-
|
Rp.
20.000.000,-
|
|||||
BHP
|
Rp.
6.500.000,-
|
Rp.
6.500.000,-
|
|||||
Prive
|
Rp.
1.000.000,-
|
Rp.
1.000.000,-
|
|||||
Perangkat
Restoran
|
Rp.
6.000.000,-
|
Rp.
6.000.000,-
|
|||||
Perlengkapan
|
Rp.
500.000,-
|
Rp.
500.000,-
|
|||||
Pendapatan
|
Rp.
18.000.000,-
|
Rp.
18.000.000,-
|
|||||
Biaya
gaji
|
Rp.
2.800.000,-
|
Rp.
2.800.000,-
|
|||||
Biaya
air & Listrik
|
Rp.
1.500.000,-
|
Rp.
1.500.000,-
|
|||||
Rp.
26.200.000
|
Rp.6.500.000
|
=
|
Rp.
32.700.000
|
||||
JURNAL UMUM
|
||||
Restoran Sriwiwjaya
|
||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Des
2014
|
20.000.000
|
|||
1
|
Kas
|
20.000.000
|
||
Gedung
|
40.000.000
|
|||
Modal
Tuan Efta
|
||||
5
|
Peralatan
|
6.000.000
|
||
Kas
|
6.000.000
|
|||
9
|
BHP
|
4.000.000
|
||
Kas
|
4.000.000
|
|||
13
|
Kas
|
10.000.000
|
||
Pendapatan
|
10.000.000
|
|||
15
|
Perlengkapan
|
500.000
|
||
Kas
|
500.000
|
|||
17
|
BHP
|
2.500.000
|
||
Kas
|
2.500.000
|
|||
21
|
Kas
|
8.000.000
|
||
Pendapatan
Penjualan
|
8.000.000
|
|||
25
|
Biaya
Air Listrik
|
1.500.000
|
||
Kas
|
1.500.000
|
|||
28
|
Biaya
Gaji dan upah
|
2.800.000
|
||
Kas
|
2.800.000
|
|||
30
|
Prive
Tuan Efta
|
1.000.000
|
||
Kas
|
1.000.000
|
|||
TOTAL
|
RP
76.300.000
|
RP
76.300.000
|
||
BUKU BESAR
|
|||||
RESTORAN SRIWIJAYA
|
|||||
PER Desember 2014
|
|||||
KAS
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
1
|
Setoran
Tuan Efta
|
20.000.000
|
20.000.000
|
||
5
|
Pembelian
Peralatan
|
6.000.000
|
14.000.000
|
||
9
|
BHP
|
4.000.000
|
10.000.000
|
||
12
|
Pendapatan
Tunai
|
10.000.000
|
20.000.000
|
||
15
|
Perlengkapan
|
500.000
|
19.500.000
|
||
17
|
BHP
|
2.500.000
|
17.000.000
|
||
21
|
Pendapatan
Tunai
|
8.000.000
|
25.000.000
|
||
25
|
Biaya
Air & Listrik
|
1.500.000
|
23.500.000
|
||
28
|
Biaya
GAJI
|
2.800.000
|
20.700.000
|
||
30
|
Vripe
Tuan Efta
|
1.000.000
|
19.700.000
|
||
Gedung
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
1
|
Setoran
Tuan Efta
|
20.000.000
|
20.000.000
|
||
Modal Tuan Efta
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
1
|
Berupa
Gedung & kendaraan
|
40.000.000
|
40.000.000
|
||
BHP
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
9
|
Pembelian
tunai
|
4.000.000
|
4.000.000
|
||
12
|
pembelian
tunai
|
2.500.000
|
6.500.000
|
||
Peralatan Restoran
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
5
|
Pembelian
Tunai
|
6.000.000
|
6.000.000
|
||
Perlengkapan
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
15
|
Pembelian
Tunai
|
500.000
|
500.000
|
||
Pendapatan Penjualan
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
12
|
Total
Penjualan Tunai
|
10.000.000
|
10.000.000
|
||
21
|
Total
Penjualan Tunai
|
8.000.000
|
18.000.000
|
||
Biaya Listrik Air
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
25
|
Pembayaran
Tunai
|
1.500.000
|
1.500.000
|
||
Biaya Gaji
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
28
|
Pembayaran
Tunai
|
2.800.000
|
2.800.000
|
||
Prive Tuan Efta
|
|||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
30
|
Pengambilan
Tunai
|
1.000.000
|
1.000.000
|
||
Neraca Saldo Restoran Sriwiwjaya
|
|||||
Per Desember 2014
|
|||||
Nomor Akun
|
Nama Akun
|
Saldo
|
|||
Debit
|
Kredit
|
||||
100
|
Kas
|
19.700.000
|
|||
130
|
BHP
|
6.500.000
|
|||
170
|
Peralatan
|
6.000.000
|
|||
160
|
Gedung
|
20.000.000
|
|||
165
|
Perlengkapan
|
500.000
|
|||
250
|
Modal
Tuan Efta
|
40.000.000
|
|||
300
|
Pendapatan
Penjualan
|
18.000.000
|
|||
440
|
Biaya
Air Listrik
|
1.500.000
|
|||
410
|
Biaya
gaji
|
2.800.000
|
|||
255
|
Prive
Tuan Efta
|
1.000.000
|
|||
TOTAL
|
RP 58.000.000
|
RP 58.000.000
|
|||
Ilustrasi Penyesuaian
Restoran Sriwijaya di akhir tahun 2014, Menurut
perhitungan fisik Biaya Bahan Habis Pakai masih tersisa 3.500.000,-
Penyusutan Gedung 5% Per Tahun, dari Nilai awal nya.
Perangkat Restoran Disusut 5% pertahun selama tahun
2014.
Dan Perlengkapan yang masih tersisa 250.000,-
Bahan Habis Pakai menurut Neraca Saldo Rp. 6.500.000,-
Bahan Habis Pakai menurut Perhitungan Fisik Rp. 3.500.000,-
Bahan Habis Pakai Yang di gunakan Rp. 3.000.000,-
Nilai Gedung Menurut Neraca Saldo Rp. 20.000.000,-
Penyusutan Gedung Akumulasi (-) Rp. 1.000.000,-
Nilai Buku Rp. 19.000.000,-
Perangkat Restoran
Rp. 6.000.000,-
(-) Penyusustan Perangkat Restoran Akumulasi(5%) Rp.
300.000,-
Nilai Buku Rp. 5.700.000,-
Perlengkapan
Rp. 500.000,-
Penyusutan perlengkapan akumulasi Rp.
250.000,-
Nilai Buku Rp. 250.000,-
JURNAL PENYESUAIAN
|
||||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
||
Des-14
|
||||||
31
|
Biaya
BHP
|
3.000.000
|
||||
BHP
|
3.000.000
|
|||||
31
|
Biaya
Penyusutan Gedung
|
1.000.000
|
||||
Penyusutan
Gedung Akumulasi ( 5%)
|
1.000.000
|
|||||
31
|
Biaya
Penyusutan Perangkat Restoran
|
300.000
|
||||
Penyusutan
Perangkat Restoran akumulasi ( 5%)
|
300.000
|
|||||
31
|
Biaya
Penyusutan Perlengkapan
|
250.000
|
||||
Penyusustan
Perlengkapan Akumulasi
|
250.000
|
|||||
TOTAL
|
RP 4.550.000
|
RP 4.550.000
|
||||
BUKU BESAR Penyesuaian
|
|||||
Biaya BHP
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
3.000.000
|
3.000.000
|
||||
BHP
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
6.500.000
|
|||
3.000.000
|
3.500.000
|
||||
Biaya Penyusutan Gedung
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
1.000.000
|
1.000.000
|
||||
Penyusutan Gedung Akumulasi
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
1.000.000
|
1.000.000
|
||||
Biaya Penyusustan Peralatan
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
300.000
|
300.000
|
||||
Penyusutan Peralatan Akumulasi
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
300.000
|
300.000
|
||||
Biaya Penyusutan Perlengkapan
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
250.000
|
250.000
|
||||
Penyusutan Perlengkapan Akumulasi
|
|||||
Tanggal
|
Tanggal
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Saldo
|
31 Des
|
Saldo
Sebelum Penyesuaian
|
0
|
|||
250.000
|
250.000
|
||||
Restoran Sriwijaya
|
|||
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
|
|||
Per 31 Desember 2014
|
|||
No Akun
|
Nama Akun
|
Debit
|
Kredit
|
100
|
Kas
|
19.700.000
|
|
130
|
BHP
|
3.500.000
|
|
170
|
Peralatan
Restoran
|
6.000.000
|
|
175
|
Penyusutan
PR Akumulasi
|
300.000
|
|
160
|
Gedung
|
20.000.000
|
|
165
|
Penyusutan
Gedung Akumulasi
|
1.000.000
|
|
170
|
Perlengkapan
|
500.000
|
|
175
|
Penyusutan
Perl Akumulasi
|
250.000
|
|
250
|
Modal
Tuan Efta
|
40.000.000
|
|
255
|
Prive
Tuan Efta
|
1.000.000
|
|
300
|
Pendapata
Penjualan
|
18.000.000
|
|
410
|
Biaya
Gaji Dan Upah
|
2.800.000
|
|
440
|
Biaya
Air Dan Listrik
|
1.500.000
|
|
480
|
Biaya
Penyusutan Gedung
|
1.000.000
|
|
490
|
Biaya
Penyusutan Peralatan
|
300.000
|
|
495
|
Biaya
Penyusutan Perlengkapan
|
250.000
|
|
450
|
Biaya
BHP
|
3.000.000
|
|
TOTAL
|
RP 59.550.000
|
RP 59.550.000
|
|
Restoran Sriwijaya
|
|||
Laporan Laba Rugi
|
|||
Untuk Tahun Yang Berakhir pada 31 Des 2014
|
|||
Pendapatan
|
|||
Penjualan
Tunai
|
18.000.000
|
||
Jumlah
Pendapatan
|
18.000.000
|
||
Biaya-biaya
|
|||
Biaya
Gaji dan upah
|
2.800.000
|
||
Biaya
air listrik
|
1.500.000
|
||
Biaya
Penyusutan Gedung
|
1.000.000
|
||
Biaya
Penyusutan PR
|
300.000
|
||
Biaya
Penyusutan Perlengkapan
|
250.000
|
||
Biaya
BHP
|
3.000.000
|
||
Jumlah
Biaya
|
8.850.000
|
||
Laba Bersih
|
RP 9.150.000
|
||
Restoran Sriwijaya
|
|||
Laporan Perubahan Ekuitas
|
|||
Untuk Tahun Yang Berahir pada 31 Des 2014
|
|||
Modal
Tuan Efta Per 01 Des 2014
|
RP 40.000.000
|
||
di
tambah Laba bersih
|
RP 9.150.000
|
||
Rp 49.150.000
|
|||
Di
kurang Prive Tuan Efta
|
1.000.000
|
||
Modal
Tuan Efta Per 31 Des 2015
|
48.150.000
|
||
Restoran Sriwijaya
|
||||
Neraca
|
||||
Per 31 Desember 2014
|
||||
Aset
Lancar
|
||||
Kas
|
19.700.000
|
|||
BHP
|
3.500.000
|
|||
jumlah
Aset lancar
|
RP 23.200.000
|
|||
Aset
Tetap
|
||||
Gedung
|
20.000.000
|
|||
Penyusutan
Gedung Akumulasi
|
1.000.000
|
|||
Nilai
Buku
|
19.000.000
|
|||
Peralatan
Restoran
|
6.000.000
|
|||
Penyusutan
PR Akumulasi
|
300.000
|
|||
Nilai
Buku
|
5.700.000
|
|||
Perlengkapan
|
500.000
|
|||
Penyusutan
Perlengkapan Akumulasi
|
250.000
|
|||
Nilai
Buku
|
250.000
|
|||
Jumlah
Aset Tetap
|
24.950.000
|
|||
Jumlah
Aset
|
RP 48.150.000
|
|||
Kewajiban
|
||||
Tidak
Ada
|
||||
Ekuitas
|
RP
48.150.000
|
|||
Jumlah
Pasiva
|
RP
48.150.000
|
|||
JURNAL PENUTUP
|
||||
Restoran Sriwijaya
|
||||
Per 31- Desember 2014
|
||||
Tanggal
|
Keterangan
|
Ref
|
Debit
|
Kredit
|
Pendapatan
|
18.000.000
|
|||
Ikhtisar
Rugi Laba
|
18.000.000
|
|||
Ikhtisar
Rugi Laba
|
8.850.000
|
|||
Biaya
Gaji Dan Upah
|
2.800.000
|
|||
Biaya
Listrik Air
|
1.500.000
|
|||
Biaya
Penyusutan Gedung
|
1.000.000
|
|||
Biaya
Penyusutan PR
|
300.000
|
|||
Biaya
Penyusutan Perlengkpn
|
250.000
|
|||
Biaya
BHP
|
3.000.000
|
|||
Ikhtisar
Rugi Laba
|
9.150.000
|
|||
Modal
Tuan Efta
|
9.150.000
|
|||
Modal
Tuan Efta
|
1.000.000
|
|||
Prive
Tuan Efta
|
1.000.000
|
|||
TOTAL
|
RP 37.000.000
|
RP 37.000.000
|
||
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
|
|||
RESTORAN SRIWIJAYA
|
|||
PER 31 DESEMBER 2014
|
|||
NO
Akun
|
Keterangan
|
Debit
|
Kredit
|
100
|
KAS
|
19.700.000
|
|
130
|
BHP
|
3.500.000
|
|
160
|
Gedung
|
20.000.000
|
|
165
|
Penyusutan
Gedung
|
1.000.000
|
|
170
|
Perangkat
Restoran
|
6.000.000
|
|
175
|
Penyusutan
PR akumulasi
|
300.000
|
|
180
|
Perlengkapan
|
250.000
|
|
185
|
Penyusutan
Perlengkapan
|
250.000
|
|
250
|
Modal
Tuan Efta
|
49.700.000
|
|
TOTAL
|
RP 49.700.000
|
RP 49.700.000
|
|
PENUTUP
4.1 Kesimpulan
Dalam akuntansi terdapat Siklus
akutansi yang terdiri dari kegiatan-kegiatan yang berhubungan dengan suatu
proses pengidentifikasian, pengukuran, pelaporan informasi ekonomi.
proses pengolahan di lakukan data
sejak terjadinya transaksi, kemudian transaksi ini memiliki bukti yang sah
sebagai dasar terjadinya transaksi kemudian berdasarkan data atau bukti ini,
maka di input ke proses pengolahan data sehingga menghasilkan output berupa
informasi laporan keuangan.”
4.2 Saran
Dari hasil Pembuatan dan penyusunan makalah saya ini
tentang Siklus akutansi di butuhkan ketelitian dalam penyelesaian tiap-tiap
tahap nya agar mendapatkan hasil yang balance dan tepat.
4.3 Penutup
Demikian lah makalah yang saya buat ini, semoga
bermanfaat bagi penyusun dan para pembaca, tentunya masih banyak kekurangan
pada makalah ini dalam tata cara penulisan atau bahasa dalam kalimat, saya
memohon agar pembaca yang budiman sudi memberikan kritikan atau saran, guna
untuk menjadi pembelajaran bagi saya, agar saya bisa lebih meningkatkan
kualitas dalam pembuatan sebuah makalah, demikian lah penutup dari saya, saya
ucapkan terimakasih yang sebesar-besar nya.
